租客户广告网 > 财经股票 > 跟一家沥青搅拌站简单沟通,看了一下他们2020年的资产负债表和利润表

跟一家沥青搅拌站简单沟通,看了一下他们2020年的资产负债表和利润表

发布时间:2021/10/24 17:32:42来源:hao1***

跟一家沥青搅拌站简单沟通,看了一下他们2020年的资产负债表和利润表。这家沥青搅拌站2019年下半年成立,2020年营收刚刚好5000万,对于一家成立时间如此短的公司,业绩很不错了。更值得称道的是,成立时间如此之短就开始进行全盘税务检查,足见老板的涉税风险意识很强。

很多其他的搅拌站,成本是个大问题,因为砂、石这些原材料几乎无法取得发票。但这家公司却很正规,他的原材料都来自于贸易公司,而不是直接从矿山或者个人手中采购。当然,这也得益于他的下游客户都是中铁中建这样的央企,他们要求所有采购必须提供13%税率的增值税专用发票。增值税和所得税的难题在这家公司就几乎都不存在了。

看了一下整体税负。

增值税税负,通过税金与附加粗略测算,2020年增值税实缴税额约为192万元,增值税税负约为3.84%。该公司2020年主营业务成本为4200万元,毛利率为16%,按照毛利率计算的增值税税负约为2.08%。两者相差比例有点大,说明可能存在部分进项税没有抵扣的情况或者没有取得进项发票。以上仅是成本进项,如果考虑费用和资产的进项,总体应该要比2.08%更低,说明企业在增值税上还有筹划的空间。

企业所得税的税负就有点离谱了。全年利润总额为250万元,缴纳的企业所得税仅为8万元,算下来税负率仅为0.16%,这个比例有点低,暂不能得出具体结论。估计是小微企业的可能性不大吧,毕竟搅拌站的投资可不是5000万能搞定的。

然后看了一下资产负债表的主要项目。

一,其他应付款,年末余额为2100万元。需要查看明细科目。大致可分为如下三项:1)二级明细为个人,多半是股东,公司借用大股东的钱用于生产经营;2)级科目为企业,存在公司与其他企业的借款往来,此科目下可能隐藏利息收入,可从序时账上查一下是否存在连续几个月的等额数据,如有,很可能是借款利息,应计入收入;3)如有超过3年未支付的其他应付款,也会被视同收入追缴企业所得税。

二,其他应收款,200万元,这个金额不大,但也可能存在两个风险:1)视同分红,公司资金借给股东或关联个人,跨年度不归还且未用于经营,则会被视同分红追缴个人所得税;这一点税收政策早有明确,不存在疑问;2)可能与其他企业存在资金往来,若为关联企业的无息借贷,税务机关追溯至对方公司时,则会存在对方补缴税款同时自己又不能税前扣除利息的涉税风险,得不偿失。

三,预付账款140万元,可能存在的风险是,与关联公司或其他可控制公司签订虚假合同支付预付款,实际并未交易,那么这笔预付款会通过关联公司等直接转入个人账户,有视同分红被追缴个人所得税的风险。

四,预提费用860万元。预提费用会影响年终的汇算清缴,如果确定预提项目属于本年度内将要发生的费用,可以取得足够的发票,那么,汇算清缴前发票顺利获取,则不存在涉税风险。

以上,仅为口头沟通2个小时内初步获取的一些结论。部分项目是否存在涉税风险,还需结合明细账等进行详查。那些就是更专业的事了,交给团队内更专业的人去做。

Copyright 2009-2020 租客户广告网 版权所有  京ICP备18049689号-4
×
免费注册 收藏本站 官方新人群 官方游戏群 官方任务群 官方兼职群